Chính sách hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT) sẽ có những thay đổi quan trọng từ tháng 7 năm 2025, mở ra cơ hội cho nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Điều này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của các cơ sở kinh doanh. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về những quy định mới này để không bỏ lỡ cơ hội.
Quy định mới về hoàn thuế VAT
Theo Điều 15 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, các cơ sở kinh doanh chỉ sản xuất hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế suất VAT 5% sẽ được hoàn thuế nếu có số thuế đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ số thuế đầu vào của mình để tận dụng lợi ích này.
Đặc biệt, nếu cơ sở kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực với các mức thuế suất khác nhau, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện theo tỷ lệ phân bổ do Chính phủ quy định. Điều này tạo ra sự công bằng và minh bạch trong việc hoàn thuế cho các doanh nghiệp.
Các điều kiện cần thiết để được hoàn thuế
Để đủ điều kiện hoàn thuế VAT, các cơ sở kinh doanh cần đáp ứng một số yêu cầu nhất định:
– Doanh nghiệp phải nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ, đồng thời lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán theo quy định của pháp luật. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp minh bạch trong hoạt động tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho việc hoàn thuế.
– Cần đảm bảo rằng số thuế đầu vào được khấu trừ theo quy định và không thuộc các trường hợp bị loại trừ theo Điều 14 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
– Người bán hàng hóa, dịch vụ phải đã kê khai và nộp thuế VAT theo quy định đối với hóa đơn đã xuất cho cơ sở kinh doanh đề nghị hoàn thuế.
Các trường hợp cụ thể được hoàn thuế VAT
Các trường hợp cụ thể được hoàn thuế VAT từ 1/7/2025 bao gồm:
(1) Hoàn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu: Nếu cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và số thuế VAT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, họ sẽ được hoàn thuế theo tháng hoặc quý.
(2) Hoàn thuế đối với dự án đầu tư: Các doanh nghiệp có dự án đầu tư đang trong giai đoạn thực hiện và có số thuế VAT đầu vào chưa được hoàn từ 300 triệu đồng trở lên cũng sẽ được hoàn thuế.
(3) Hoàn thuế khi giải thể hoặc phá sản: Doanh nghiệp có số thuế VAT nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ hết cũng có quyền được hoàn thuế.
(4) Hoàn thuế cho người nước ngoài: Người nước ngoài hoặc người Việt Nam định cư ở nước ngoài có thể được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam khi xuất cảnh.
(5) Hoàn thuế cho các chương trình ODA: Các tổ chức sử dụng vốn ODA không hoàn lại cũng có thể được hoàn thuế VAT cho hàng hóa, dịch vụ mua tại Việt Nam.
Những quy định mới này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp mà còn góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Do đó, các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ thông tin để không bỏ lỡ cơ hội hoàn thuế giá trị gia tăng trong thời gian tới.
